【財務(wù)制度】資金計劃管理制度
時間：2020-08-20
來源：Yojo幼兒園聯(lián)盟
作者：王方
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第一節(jié) 基本原則
第一條 資金計劃是指幼兒園的貨幣資金收支計劃，它是根據(jù)幼兒園未來一定時期內(nèi)的服務(wù)、銷售、開始及基本建設(shè)計劃，預(yù)計這一時期內(nèi)貨幣資金的收支狀況，并進(jìn)行貨幣資金綜合平衡的計劃。
第二條 直營幼兒園實(shí)行按月報送資金計劃審批制度。
第三條 資金計劃分為收入計劃和支出計劃，各幼兒園按月度編制。對于資金計劃中涉及金額較大或重要項(xiàng)目，應(yīng)在資金計劃后附專項(xiàng)說明。
第四條 資金收入計劃：
一、提供服務(wù)收入：是指幼兒園根據(jù)相關(guān)部門審批文件向服務(wù)對象提供服務(wù)取得的收入，包括托費(fèi)收入、伙食費(fèi)收入、延時服務(wù)費(fèi)收入等；
二、其他收入：是指除上述主要業(yè)務(wù)活動以外的其他收入，如固定資產(chǎn)處置凈收入、廢品收入等；
三、利息收入、往來款收入等。
第五條 資金支出計劃：
一、業(yè)務(wù)活動成本：是指幼兒園為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動目標(biāo)，開展其項(xiàng)目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，是為了開展業(yè)務(wù)活動所產(chǎn)生的直接費(fèi)用。主要包括：
（一）提供服務(wù)成本：核算當(dāng)期所提供服務(wù)的實(shí)際成本，以及與提供服務(wù)有關(guān)的直接和間接費(fèi)用。包括工資（直接教學(xué)人員）、教學(xué)環(huán)境、教學(xué)用品、保育衛(wèi)生、伙食、水電、物業(yè)、活動、家訪等；
（二）業(yè)務(wù)活動稅金及附加：核算業(yè)務(wù)活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、教育費(fèi)附加等。
二、管理費(fèi)用：指幼兒園為組織和管理其業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括幼兒園行政管理人員（非直接教學(xué)人員）工資、資金、津貼、福利、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、差旅費(fèi)、招待、折舊費(fèi)等。
三、籌資費(fèi)用：指幼兒園為籌集業(yè)務(wù)活動所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、利息收入、銀行手續(xù)費(fèi)等。
四、其他費(fèi)用：指幼兒園發(fā)生的、無法歸屬到業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用中的費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)處置凈損失等。
第二節(jié) 資金計劃的編制
第六條 編制原則
一、資金計劃應(yīng)真實(shí)、全面地反映幼兒園資金變動的實(shí)際情況。
二、按公司要求統(tǒng)一格式編制，準(zhǔn)確、及時地報送各期資金計劃。
三、資金計劃中各項(xiàng)資金的收入、支出均按收付實(shí)現(xiàn)制的原則編制。
第七條 編制程序
一、幼兒園按月編制資金計劃，上報公司直營管理部審核，經(jīng)直營幼兒園財務(wù)部平衡匯總后，組織月度資金預(yù)算會審批，預(yù)算會審批后執(zhí)行。
二、幼兒園資金計劃須經(jīng)幼兒園園長審核確認(rèn)后，方可上報。
三、審批后的月度資金計劃，需在直營幼兒園財務(wù)部、直營管理部備案。
第八條 時間要求
一、每月25日前幼兒園編制完成并上報下月的月度資金計劃。
二、每月30日前直營幼兒園財務(wù)部完成月度資金計劃匯總工作，次月5日前組織開展月度資金預(yù)算會，會議審批完成后下達(dá)執(zhí)行。
第三節(jié) 資金計劃的執(zhí)行
第九條 幼兒園日常資金收支業(yè)務(wù)中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)后的資金計劃。
第十條 嚴(yán)格按照《費(fèi)用報銷管理制度》規(guī)定的報銷流程和標(biāo)準(zhǔn)，辦理報支手續(xù)。
第十一條 直營幼兒園財務(wù)部每月5日前完成幼兒園預(yù)算執(zhí)行情況報告，將實(shí)際發(fā)生情況與預(yù)算、計劃指標(biāo)進(jìn)行比較分析，并提交直營幼兒園領(lǐng)導(dǎo)層決策，保證幼兒園整體目標(biāo)的完成。
第十二條 嚴(yán)格控制計劃外開支，確因無法預(yù)測的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或因不可抗力等原因，有必要發(fā)生的計劃外開支，須詳細(xì)說明情況，經(jīng)預(yù)算外資金審批流程審批后方可執(zhí)行，詳見《財務(wù)預(yù)算管理制度》。
